Wenn ich meine Geschäftsausgaben im Monat Dezember mit einer Kreditkarte bezahlt habe, in welchem Jahr kann ich sie von der Steuer absetzen? 2011 (als der Kauf getätigt wurde) oder 2012 (als ich die Kreditkarte abbezahlt habe)?
IRS pub Referenz sehr geschätzt
Ich gehe davon aus, dass Sie auf der Basis von Bargeld arbeiten, basierend auf Ihrem Kommentar “Bargeld, ich denke, das ist der einzige Weg für einen Einzelunternehmer (sic)”
Betrachten: Es gibt hier zwei unterschiedliche, aber gleichnamige Konzepte: “bezahlt für” (in Bezug auf eine Ausgabe) und “abbezahlt” (in Bezug auf eine Schuld). Diese kommen beide in dem von Ihnen beschriebenen Fall vor:
Bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung richtet sich der Zeitpunkt, zu dem Sie eine Ausgabe absetzen können, danach, wann Sie die Ausgabe bezahlt haben, nicht wann Sie die aus der Bezahlung der Ausgabe resultierende Schuld schließlich abbezahlen.
Zugegeben, “Cash-Basis” ist kein guter Name, weil sich die Dinge nicht ausschließlich um Bargeld drehen. Vielmehr geht es darum, wann Geld den Besitzer gewechselt hat - sei es in Form von Bargeld, Scheck, Kreditkarte, etc. Vielleicht wäre “monetäre Transaktionsbasis” ein besserer Name gewesen, da er das bezahlte Konzept erfassen würde, egal ob mit Bargeld oder Kredit. Leider sind wir an die Terminologie gebunden, die die Branche eingeführt hat.
Laut dieser Diskussion gab es ein Urteil des Finanzgerichts, das die Abzugsfähigkeit von wohltätigen Spenden per Kreditkarte mit Geschäftsausgaben verglich, die bei Unternehmen anfallen, die nach dem Kassenprinzip arbeiten. (Der Punkt wird von Larry Hess auf dieser Seite angeführt.)
Kurze Antwort: Nach dieser Argumentation können Sie den Abzug geltend machen, wenn die Belastung anfällt. Sie müssen nicht warten, bis Sie sie zurückzahlen. (Wiederum gilt dies für die Cash-Basis.)
Publikation 538 besagt, dass “unter der Cash-Methode der Buchhaltung, Sie im Allgemeinen Geschäftsausgaben in dem Steuerjahr abziehen, in dem Sie sie bezahlen.” Ich denke, die obige Regelung sollte klarstellen, wann die Ausgabe “bezahlt” ist. Meiner völlig inoffiziellen Meinung nach, macht das Sinn. Wenn ich zu Office Depot gehe, um eine Schachtel Briefumschläge zu kaufen, gehe ich zur gleichen Zeit mit den Umschlägen raus, unabhängig davon, ob ich bar bezahlt habe oder eine Kreditkarte durchziehe. Ich würde nicht mit dem Gedanken rausgehen: “HA! Die habe ich ja noch gar nicht bezahlt.” Wenn der Ladendiebstahlalarm an der Tür losginge und ich gefragt würde, ob ich die gekauft hätte, würde ich ja sagen, oder?
Wenn Sie das nicht überzeugt, können Sie immer noch professionellen Steuerrat einholen.
Unter der Annahme, dass es sich nicht um Inventar handelt, das im folgenden Jahr verkauft wird, oder um ein abschreibungsfähiges Wirtschaftsgut, können Sie es absetzen, wenn Sie den Kauf tätigen. Die Gerichte haben entschieden, dass Kreditkartenguthaben als Schulden gelten. Es wird genauso behandelt, als würden Sie zur Bank gehen, einen Kredit aufnehmen und Bargeld oder einen Scheck verwenden, um die Artikel zu kaufen. In Ihrer Buchhaltung würden Sie das Aufwandskonto belasten und das Kreditkartenverbindlichkeitskonto kreditieren. Dies gilt nur für Kreditkarten, die als Darlehen betrachtet werden. Wenn Sie eine Kundenkarte verwenden, können Sie diese nicht abziehen, bevor Sie sie bezahlt haben. Diese werden als Verbindlichkeiten betrachtet.
Ich bin ein Steuerberater und ein CPA.
Ich bin ein CPA und ehemaliger IRS-Agent und Manager. Unabhängig davon, ob Sie ein Steuerzahler auf Bargeld- oder auf Periodenbasis sind, können Sie die Ausgaben absetzen, wenn Ihre Karte belastet wird. Stellen Sie es sich so vor: Sie leihen sich Geld von der Kreditkartengesellschaft oder der Bank, die die Kreditkarte ausgestellt hat. Sie nehmen dieses Geld, um ein Produkt oder eine Dienstleistung zu kaufen. Sie haben nun eine Ausgabe und eine Verbindlichkeit gegenüber einer dritten Partei. Wenn Sie die Verbindlichkeit tilgen, können Sie keinen Abzug vornehmen. Ihr Abzug erfolgt, wenn Sie die Ausgabe bezahlen. Je nachdem, was Sie gekauft haben, müssen Sie es möglicherweise aktivieren.
Als professioneller Wirtschaftsprüfer und Buchhalter wird der Abzug von Ausgaben in dem Jahr geltend gemacht, in dem die Ausgaben entstanden sind. Es hat keine Beziehung dazu, wann es bezahlt wird. Wenn wir zum Beispiel auf Kredit kaufen, bedeutet das nicht, dass sie in der Periode, in der sie bezahlt werden, erlaubt werden. Dies verstößt gegen die grundlegenden Buchhaltungsprinzipien.