Ihre ersten und zweiten Absätze sind zwei verschiedene Fälle.
Wenn Sie Geld zwischen einem Girokonto und einem Sparkonto verschieben, wird Bargeld gutgeschrieben und Bargeld belastet, was eine GL-Transaktion unnötig macht, es sei denn, die Beträge auf den beiden Bankkonten werden als zwei separate GL-Konten verfolgt. Sie könnten das Konto 1001 (Bargeld-Girokonto) und das Konto 1002 (Bargeld-Sparen) haben. In diesem Fall sollte eine Geldbewegung zwischen diesen beiden Konten durch eine Transaktion zwischen den GL-Konten nachverfolgt werden; Girokonto im Haben, Sparkonto im Soll. Es hat keinen Einfluss auf Ihre Bilanz, aber je nach Ihrer Definition der Liquidität von Vermögenswerten könnte es sich auf das Betriebskapital in Ihrer Kapitalflussrechnung auswirken (wenn Sie das Sparkonto als “illiquide” betrachten, dann ist Geld, das dorthin verschoben wird, eine Abnahme des Betriebskapitals).
Im Grunde ist das, was Sie mit Ihren “Lagerkredit”-Konten für jeden Kunden erstellen, ein Konto für “unverdiente Einnahmen”. Wenn Kunden Ihnen Bargeld für Arbeit zahlen, die Sie noch nicht erledigt haben, oder Sie Geld für eine Retoure als “Ladenguthaben” anstelle von Bargeld erstatten, ist das Guthaben ein Verbindlichkeitskonto, das eine Erhöhung des Bargelds, des Lagerbestands oder einen Aufwand ausgleicht (wenn Sie Guthaben umsonst geben, vielleicht aufgrund eines Fehlers Ihrerseits, würden Sie ein “Ladenguthaben-Aufwand”-Konto belasten). Dies kann, wenn Sie möchten, in der GL mandantenweise aufgeteilt werden, so dass Sie kein Holding-Konto benötigen.
So wie Sie es machen wollen, würden Sie ein “Kunden-Holding”-Konto haben. Es muss in der GL und für den Kunden eindeutig sein, und ja, es ist ein Verbindlichkeitskonto. Um den Betrag auf das Konto zu übertragen, belasten Sie einfach das Konto “Unearned Revenue” und schreiben es dem Konto “Client Holding” gut und protokollieren die Transaktion als “Transfer of Client Store Credit” oder ähnlich (Verschiebung von Verbindlichkeit zu Verbindlichkeit; die Bilanz ändert sich nicht). Wenn Sie dann Waren oder Dienstleistungen an den Kunden verkaufen, belasten Sie die Debitorenbuchhaltung und schreiben die Einnahmen gut. Um die Zahlung zu verbuchen, schreiben Sie die Debitorenbuchhaltung gut und belasten die Kundenholding (bis zum aktuellen Guthaben, danach zahlt der Kunde Ihnen Bargeld und Sie belasten dieses, oder der Kunde schuldet Ihnen noch etwas). Um einen Restsaldo auf dem Holding-Konto auszugleichen, belasten Sie Client Holding und schreiben Unearned Revenue gut.
Ich glaube nicht, dass das Holding-Konto, so wie Sie es verwenden wollen, eine gute Idee ist. Wenn Sie das Guthaben jedes Kunden mit einem GL-Konto nachverfolgen möchten, legen Sie für jeden Kunden, der ein Guthaben erhält, ein spezielles Konto für nicht realisierte Umsätze an, das nach dem Kunden benannt ist und dessen Saldo (Null oder anders) enthält. Wenn Sie sich auf GL-Ebene nicht darum kümmern, dann fassen Sie sie in einem Konto für nicht realisierte Umsätze zusammen (haben Sie ein Konto für Ladenguthaben, wenn Sie müssen) und verfolgen Sie einzelne Beträge außerhalb der Bücher.