Ich habe gerade Vertragsunterlagen von einer Publikation erhalten, für die ich freiberuflich tätig bin. Es gibt einen Abschnitt am Ende, der nach meiner Adresse, Stadt, Sozialversicherungsnummer usw. fragt, aber er fragt auch, wo mein Scheck “zahlbar an” ist. Was soll das bedeuten? Ist das meine Adresse? Wenn nicht, wo kann ich die benötigten Informationen finden?
Sie fragen grundsätzlich nach dem Namen der juristischen Person, den sie auf den Scheck schreiben sollen.
Sie als Person sind eine juristische Person und können daher direkt von ihnen bezahlt werden, und zwar namentlich. Dies ist in der Tat eine “Einzelunternehmer”-Vereinbarung und es ist die Situation der meisten unabhängigen Auftragnehmer; Sie arbeiten für sich selbst, und Sie bekommen das ganze Geld, aber Sie haben auch die ganze Verantwortung.
Sie können auch einen legalen Alias oder einen “Doing Business As” (DBA) Namen einrichten. Das einzige, was sich im Vergleich zur Verwendung Ihres eigenen Namens ändert, ist… nun ja… dass Sie nicht Ihren eigenen Namen verwenden, um ehrlich zu sein. Sie zahlen eine geringfügige Gebühr für den Papierkram beim Bezirksbeamten oder einer anderen Behörde, und Sie sind jetzt nicht mehr nur John Doe, sondern “Zolani Enterprises”, und Ihre Geschäftsschecks können auf diesen Namen ausgestellt werden, und die Bank (die eine Kopie der DBA-Papiere haben möchte, wenn Sie den Namen als zahlbare Einheit auf dem Konto einrichten) wird sie für Sie einlösen.
Eine LLC, da es erwähnt wurde, ist eine “Limited Liability Company”. Sie ist eine juristische Person, unkörperlich, die Ihr “Avatar” in der Geschäftswelt ist. Sie, nicht Sie, ist die Entität, die in dieser Welt in erster Linie allen anderen gegenübersteht. Sie werden rechtlich gesehen zu einem Vertreter dieser Firma, der befugt ist, Entscheidungen in ihrem Namen zu treffen. Sie können all die gleichen Dinge tun, all das gleiche Geld verdienen, aber wenn die Dinge schief laufen, ist das Unternehmen derjenige, der haftet, nicht Sie.
Klingt toll, oder? Nun, es gibt eine Kehrseite, und das sind die Steuern und die damit verbundene erhöhte Komplexität. Abhängig von der genauen Struktur des Unternehmens wird die IRS die LLC entweder als Kapitalgesellschaft, als Personengesellschaft oder als “nicht berücksichtigte Einheit” behandeln. Die meisten Ein-Mann-LLCs sind typischerweise “unberücksichtigt”, was bedeutet, dass für Steuerzwecke das gesamte Geld, das das Unternehmen verdient, so behandelt wird, als ob es von Ihnen als Einzelunternehmer verdient würde, wie in den oben genannten Fällen (und mit der damit verbundenen erhöhten FICA und fehlenden Steuerabzügen, die ein “Angestellter” bekommen würde). Nichts kann von der Gesellschaft “einbehalten” werden, denn soweit es die IRS betrifft, existiert sie nicht, so dass das Geld aus den Gewinnen der Gesellschaft, egal ob es tatsächlich auf Ihr persönliches Girokonto gelangt ist oder nicht, von Ihnen in der Steuererklärung (Schedule C) angegeben werden muss.
Wenn Sie möchten, können Sie sich dafür entscheiden, die LLC wie eine Kapitalgesellschaft zu behandeln; dies erlaubt es der Gesellschaft, Gewinne einzubehalten (und somit liquide Mittel wie Bargeld zu “besitzen”, im Gegensatz zu nur festen Vermögenswerten wie Land, Autos usw.). Es erlaubt Ihnen auch, ein “Angestellter” Ihrer eigenen Firma zu sein und sich selbst ein echtes “Gehalt” zu zahlen, mit allen anwendbaren Steuervorschriften, einschließlich Gesundheitsfürsorge vor Steuern, vom Arbeitgeber bezahlte FICA, usw. Der Nachteil hierbei ist jedoch, dass ein Teil des Geldes einer Doppelbesteuerung unterliegt; jedes Geld, das von der Firma “einbehalten” oder als “Dividende” an die Mitglieder ausgezahlt wird, ist “Gewinn” der Firma, für den die Firma mit dem Körperschaftssteuersatz besteuert wird. Dann wird das Geld aus dieser Dividende, das Sie von der Gesellschaft erhalten, wieder mit dem Kapitalertragssteuersatz auf Ihrer eigenen 1040-Erklärung besteuert. Das bedeutet auch, dass Sie zweimal Steuern einreichen müssen; einmal für die Gesellschaft, einmal für Sie als Einzelperson.
Mit einer LLC können Sie natürlich nicht beides haben; Sie können sich nicht selbst ein echtes “Gehalt” zahlen und die damit verbundenen Steuervergünstigungen erhalten, und dann übrig gebliebene Gewinne als “Ausschüttung” erhalten und die Doppelbesteuerung vermeiden.
Man braucht mehrere “Mitglieder” (Eigentümer), damit die LLC wie eine Personengesellschaft behandelt wird, und es gibt spezielle Arten von LLCs, die für Investitionen eingerichtet wurden, auf die einiges von dem, was ich oben gesagt habe, nicht zutrifft. Ich werde nicht darauf eingehen, weil die Frage von einer Situation mit nur einem Eigentümer ausging, aber die Steuerregeln in diesen zusätzlichen Situationen sind wieder anders.