Steuerliche Überlegungen beim Verkauf einer Immobilie unter dem Schätzwert an die Familie?

Ist das legal?

Warum nicht? Aber Sie könnten Probleme haben, Verluste von der Steuer abzusetzen, besonders wenn Sie an eine Person verkaufen, die mit Ihnen in irgendeiner Weise verwandt ist (was Sie in der Tat tun). Siehe den hinzugefügten Teil unten bezüglich des Umgangs mit “verwandten Personen” (was ein Geschwisterteil ist).

Der Staat Maryland erhebt eine Übertragungs-/Eintragungssteuer von 1,5 % für den Käufer und den Verkäufer. Wird diese auf den geschätzten oder den Verkaufswert berechnet?

Sie sollten sich beim Staat erkundigen. In Kalifornien werden die Grundsteuern auf der Grundlage des Verkaufswerts berechnet, aber wenn der Verkaufswert gefälscht ist, haben die Gutachter das Recht, eine Neuberechnung vorzunehmen. Da Sie an Ihre Familie verkaufen, werden die Steuerprüfer wahrscheinlich eingreifen und einen Wert festsetzen, der näher am “fairen Markt” liegt, aber auch hier gilt: Prüfen Sie die örtlichen Gesetze.

Wird dies ein Problem darstellen, wenn der Käufer eine Finanzierung benötigt?

Wahrscheinlich werden Banken misstrauisch sein. Da Sie Ihrem Geschwisterkind einen Rabatt gewähren, wird es wahrscheinlich kein Problem für die Finanzierung darstellen. Wäre es eine nicht verwandte Person, die einen solchen Rabatt erhält, würde das wahrscheinlich einige Fragen aufwerfen.

Könnte ich einen Kapitalverlust in meiner Steuererklärung absetzen?

Wie ich schon sagte - es könnte ein Problem sein. Wenn es sich um eine Transaktion zwischen verwandten Personen handelt - wahrscheinlich nicht. Ansonsten - nicht sicher. Wenden Sie sich an einen professionellen Steuerberater (EA oder CPA mit Lizenz in Maryland).

Sie haben in Ihrem Kommentar erwähnt, dass der Käufer ein Geschwisterkind ist. In der IRS-Publikation 544 ist aufgelistet, was als “verwandte Person” gilt, und das schließt Geschwister ein. Die kurze Antwort lautet also NEIN, Sie werden den Verlust nicht absetzen können. Die steuerliche Behandlung ist in diesem Fall nicht trivial, und ich empfehle Ihnen, sich von einem professionellen Steuerberater beraten zu lassen, wie Sie vorgehen sollen.

Hier ist die Definition von “related person” aus der IRS pub. 544:

1. Mitglieder einer Familie, darunter nur Brüder, Schwestern, Halbbrüder, Halbschwestern, Ehepartner, Vorfahren (Eltern, Großeltern usw.) und Nachkommen in gerader Linie (Kinder, Enkelkinder usw.).

2. Eine Einzelperson und eine Kapitalgesellschaft, wenn die Einzelperson direkt oder indirekt mehr als 50 % des Wertes der ausstehenden Aktien der Kapitalgesellschaft besitzt.

3. zwei Kapitalgesellschaften, die Mitglieder der gleichen kontrollierten Gruppe sind, wie in Abschnitt 267(f) des Internal Revenue Code definiert.

4. Ein Treuhänder und eine Kapitalgesellschaft, wenn der Treuhänder oder der Grantor des Treuhänders direkt oder indirekt mehr als 50 % des Wertes der ausstehenden Aktien der Kapitalgesellschaft besitzt.

5. Ein Grantor und Treuhänder, sowie der Treuhänder und Begünstigte eines Trusts.

6. Treuhänder von zwei verschiedenen Trusts, und der Treuhänder und Begünstigte von zwei verschiedenen Trusts, wenn dieselbe Person der Grantor beider Trusts ist.

7. eine steuerbefreite Bildungs- oder Wohltätigkeitsorganisation und eine Person, die direkt oder indirekt die Organisation kontrolliert, oder ein Mitglied der Familie dieser Person.

8. Eine Kapitalgesellschaft und eine Personengesellschaft, wenn dieselben Personen mehr als 50 % des Wertes der ausstehenden Aktien der Kapitalgesellschaft und mehr als 50 % der Kapital- oder Gewinnanteile an der Personengesellschaft besitzen.

9. Zwei S-Corporations, wenn dieselben Personen mehr als 50 % des Wertes der ausstehenden Aktien jeder Corporation besitzen.

10. Zwei Körperschaften, von denen eine eine S-Körperschaft ist, wenn dieselben Personen mehr als 50 % des Wertes der ausstehenden Aktien jeder Körperschaft besitzen.

11. Ein Testamentsvollstrecker und ein Begünstigter eines Nachlasses, es sei denn, der Verkauf oder Tausch erfolgt in Erfüllung eines Geldvermächtnisses.

12. Zwei Personengesellschaften, wenn dieselben Personen direkt oder indirekt mehr als 50 % der Kapitalanteile oder Gewinnanteile an beiden Personengesellschaften besitzen.

13. Eine Person und eine Personengesellschaft, wenn die Person direkt oder indirekt mehr als 50 % des Kapital- oder Gewinnanteils an der Personengesellschaft besitzt.

Ist das legal?

Wenn der Zweck des Verkaufs zu diesem Preis ist, jemand anderen zu betrügen, könnten Sie ein rechtliches Problem haben. Zum Beispiel, wenn der Zweck war, sich selbst ärmer erscheinen zu lassen, um Anspruch auf staatliche Hilfe zu haben; oder um Ihre Chancen auf ein College-Stipendium zu erhöhen; oder um Ihrem Ehepartner kein Geld als Teil einer Scheidungsvereinbarung zahlen zu müssen; oder wenn es einen ungeschriebenen Teil der Transaktion für das Geschwisterkind gibt, um das Haus in ein paar Jahren wieder zu verkaufen, wenn Sie nicht mehr arm erscheinen müssen.

Die Antwort von @littleadv deckt die steuerlichen Komplikationen ab.

Ich habe noch einen zusätzlichen Punkt. Der Verkauf kann kein Leerverkauf sein. Die Bank wird das niemals genehmigen. Der Leerverkauf kann nur genehmigt werden, wenn die Bank davon überzeugt ist, dass es keine brauchbaren Käufer in einer Höhe gibt, in der sie ihr ganzes Geld zurückbekommt. Ihr Geschwisterchen ist keine Transaktion zu marktüblichen Bedingungen.