2014-03-10 23:07:22 +0000 2014-03-10 23:07:22 +0000
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Kapitalgewinne in einer S Corp

In dieser Frage über S-Corp-Ausschüttungen wurde die Antwort gegeben, dass eine S-Corp alle Gewinne als persönliches Einkommen versteuert. Das heißt, es gibt weder Ausschüttungen noch Dividenden, die mit einem Kapitalertragssteuersatz besteuert werden können.

Ich habe jedoch leicht Webseiten gefunden, die das Gegenteil behaupten.

  • Diese hier spricht über langfristige Kapitalgewinne bei einer S-Corp. Als Beispiel wird ein Darlehen gewählt.
  • Diese erwähnt, dass langfristige Kapitalgewinne der S-Corp zu langfristigen Kapitalgewinnen der Anteilseigner werden
  • Diese erklärt, dass eine Nicht-Dividendenausschüttung, die über Ihre “Steuerbasis” hinausgeht, als Kapitalgewinn behandelt wird (und nicht als persönliches Einkommen, was andere Seiten erwähnen). Das spezifische Zitat ist:

Wenn ein Aktionär eine Nicht-Dividendenausschüttung von einer S-Corporation erhält, ist die Ausschüttung steuerfrei, soweit sie die Aktienbasis des Aktionärs nicht übersteigt. Wenn die Ausschüttung die Aktienbasis des Aktionärs übersteigt, ist der überschüssige Betrag ein Kapitalgewinn (kurz- oder langfristig, je nachdem, wie lange die Aktien gehalten wurden. Wenn die Aktien ein Jahr oder weniger gehalten werden, ist es ein kurzfristiger Kapitalgewinn, wenn sie länger als ein Jahr gehalten werden, ist es ein langfristiger Kapitalgewinn

Ich bin besonders an diesem letzten Punkt interessiert; ich weiß, dass der Kapitalgewinnsatz oft niedriger ist als der persönliche Einkommenssteuersatz. Wie kann ich das ausnutzen?
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Antworten (2)

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2014-03-11 00:47:16 +0000

Dies sind alles sachlich richtige Behauptungen. Die S-Corporation ist eine “Pass-Through”-Einheit, d. h. jeder Gewinn, den Sie auf Unternehmensebene erzielen, wird an die Aktionäre weitergegeben. Wenn Ihre S-Corp Kapitalgewinne hat - erhalten Sie Ihren anteiligen Anteil an den Kapitalgewinnen. Zinsen? Das Gleiche. Ausschüttungen? Sie bekommen sie auf Ihrem K-1.

Verdientes Einkommen? Wird bei Ihnen als solches besteuert. D.h.: ob Sie Einkommen als S-Corp oder als Einzelunternehmer erzielen - spielt keine Rolle. Das ist die Antwort auf Ihre Grundfrage.

Das große Problem ist jedoch folgendes: Sie können nicht mehr als 25% passives Einkommen in Ihrer S-Corp haben. Wenn Sie diese Grenze überschreiten (in drei aufeinanderfolgenden Jahren), wird Ihre S-Corp automatisch in eine C-Corp umgewandelt, und Sie werden auf Unternehmensebene zu den Unternehmenssteuersätzen besteuert (Sie verlieren dann die Kapitalertragssätze, die persönlichen Klammern usw.).

Dies bedeutet, dass eine S-Corp keine Investitionsgesellschaft sein kann. Der größte Teil (75%+) des Einkommens muss verdient werden, nicht passiv.

Ein weiteres Problem mit der S-Corp ist, dass Leute, die als S-Corp eingetragene Selbsteigentümer arbeiten, versuchen, sie zu missbrauchen und zu behaupten, dass das Einkommen, das sie aufgrund ihrer persönlichen Leistung erzielt haben, nicht als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteuert werden sollte. Die IRS missbilligt eine solche Position und wird, wenn erhebliche Beträge auf dem Spiel stehen, bis vor das Finanzgericht ziehen, um das Gegenteil zu beweisen. Das ist schon öfters passiert.

Sie sollten mit einem lizenzierten Steuerberater (EA/CPA/Anwalt, der in Ihrem Bundesstaat lizenziert ist) sprechen, um sich darüber zu informieren, was eine S-Corp ist, wie sie besteuert wird und ob sie für Sie geeignet ist oder nicht.
Quelle
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2015-03-07 02:54:07 +0000

Lassen Sie uns auf den Punkt kommen… Gewöhnliches Einkommen (Gewinne), das aus dem Betrieb der S-Corp erzielt wird (d. h. Einkommen, das nach allen Aufwendungen für die Erbringung von Dienstleistungen oder den Verkauf von Produkten erzielt wird), wird an die Eigentümer/Anteilseigner weitergegeben und mit dem persönlichen Steuersatz des Eigentümers besteuert. Wenn eine S-Corp Kapitalgewinne erzielt (d. h. die S-Corp kauft und verkauft Aktien, erzielt Dividenden aus Investitionen usw.), werden diese Gewinne an die Eigentümer weitergegeben und mit einem Kapitalgewinnsatz besteuert. Verwechseln Sie die beiden nicht, sie sind für die S-Corp-Besteuerung genauso unterschiedlich wie für die persönliche Besteuerung.

In einigen Fällen gibt es eine Ausnahme, aber nur, wenn die S-Corp formell eine C-Corp war und die C-Corp nicht ausgeschüttete Gewinne oder Verluste hatte. Dies ist ein separates Thema, wobei die nicht ausgeschütteten Gewinne/Verluste der C-Corp anders behandelt werden als die Gewinne/Verluste der S-Corp. Man braucht Jahre von College-Kursen und Berufserfahrung, um das riesige Gebiet der Steuern zu verstehen. Es sollte nicht so komplex sein, aber es ist so komplex. Es ist nicht im Rahmen der Möglichkeiten eines Nicht-Steuerfachmanns, sich einen Reim auf diese Dinge zu machen. Die CPA-Prüfungen, obwohl sie sehr schwierig und gründlich sind, kratzen nur an der Oberfläche von Steuern und Buchhaltung. Ich hoffe, dass dies eine Perspektive für alle Fragen bezüglich der Unternehmenssteuer für S-Corps und jede andere Gesellschaftsform bietet. Stellen Sie einen guten CPA ein… wenn Sie einen finden können.
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