Wie werden langfristige Kapitalgewinne besteuert, wenn der Gewinn das Einkommen in eine neue Steuerklasse verschiebt?

Darüber hatte ich in letzter Zeit auch selbst nachgedacht. Diese Frage motivierte mich, ein wenig zu recherchieren. Es scheint so zu sein, dass (tief durchatmen) der Kapitalgewinn Sie in die nächste Steuerklasse schiebt, aber der Kapitalgewinn wird immer als das “letzte” Einkommen interpretiert, das Sie erhalten haben, so dass, wenn Ihr Einkommen, das nicht aus Kapitalgewinnen besteht, unter dem Schwellenwert liegt, alles in der niedrigeren Steuerklasse besteuert wird und nur Ihr Kapitalgewinn in der höheren Steuerklasse besteuert wird (aber mit dem Kapitalgewinnsatz dieser höheren Steuerklasse).

Kurz gesagt, kann ein Kapitalgewinn nur Kapitalgewinne in höhere Kapitalgewinn-Steuerklassen verschieben; normales Einkommen kann nicht in höhere Steuerklassen für normales Einkommen verschoben werden. Darüber hinaus wird der Betrag des Kapitalgewinns marginal besteuert, so dass jeder Teil des Gewinns, der in eine niedrigere Steuerklasse “passt”, auf einem niedrigeren Niveau besteuert wird, wobei nur der oberste Teil des Gewinns mit dem höchsten Steuersatz besteuert wird. Diese Seite ist eine, die dies behauptet:

Werden Kapitalgewinne oder Dividendeneinkünfte mein anderes Einkommen in eine höhere Steuerklasse drücken?

Nein, die Steuersätze gelten zuerst für Ihr “normales Einkommen” (Einkommen aus anderen Quellen als langfristigen Kapitalgewinnen oder qualifizierten Dividenden), so dass diese Posten, die mit besonderen Sätzen besteuert werden, Ihr anderes Einkommen nicht in eine höhere Steuerklasse drücken.

Wenn ich mit meinem ordentlichen Einkommen in die 15%-Steuerklasse falle, kann ich dann einen unbegrenzten Betrag an langfristigen Kapitalgewinnen zum 0%-Satz erhalten?

Nein, der 0%-Satz gilt nur für den Betrag an langfristigen Kapitalgewinnen und Dividendeneinkünften, der benötigt wird, um die 15%-Steuerklasse “aufzufüllen”. Wenn Ihr gewöhnliches Einkommen zum Beispiel 4.000 $ unter dem Wert liegt, der Sie in die 25 %-Klasse bringen würde, und Sie einen langfristigen Kapitalgewinn von 10.000 $ haben, zahlen Sie 0 % auf 4.000 $ Ihres Kapitalgewinns und 15 % auf den Rest.

Es gibt mehrere Bogleheads-Forumsthreads hier , hier , hier und hier ), die sich ebenfalls mit diesem Thema beschäftigen.

Der letzte dieser Links verweist auf das IRS-Arbeitsblatt für Kapitalgewinne . Ich habe die Logik nachverfolgt und ich glaube, sie bestätigt dies. Es funktioniert folgendermaßen:

1. In Zeile 7 tragen Sie effektiv Ihr steuerpflichtiges Einkommen abzüglich Ihrer Kapitalgewinne ein — also Ihr steuerpflichtiges ordentliches Einkommen.
2. In Zeile 8 geben Sie den Schwellenwert ein, ab dem Kapitalgewinnsteuern anfallen (d.h. das Ende der 0%-Kapitalgewinnstufe).
3. In Zeile 9 geben Sie den kleineren Wert aus Ihrem steuerpflichtigen Einkommen und dem Grenzwert ein.
4. In Zeile 10 tragen Sie den kleineren Wert aus diesem Ergebnis und Ihrem zu versteuernden ordentlichen Einkommen ein. Da Ihr zu versteuerndes ordentliches Einkommen immer kleiner oder gleich Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen ist, bedeutet dies, dass Sie entweder den kleineren Wert Ihres zu versteuernden ordentlichen Einkommens und den Abschneidefaktor eingeben.
5. Die erste von zwei entscheidenden Zeilen ist Zeile 11, in der Sie Zeile 10 von Zeile 9 subtrahieren, und wie es auf dem Formular heißt, “wird dieser Betrag mit 0% besteuert”. Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen über dem Grenzwert lag, aber Ihr zu versteuerndes gewöhnliches Einkommen unter dem Grenzwert lag, ist Zeile 9 der Grenzwert und Zeile 10 Ihr zu versteuerndes gewöhnliches Einkommen. Wenn Sie diese abziehen, erhalten Sie den Betrag Ihres Kapitalgewinns, der in die 0%-Kategorie passt, und dieser Betrag wird mit 0% besteuert. Der Rest der Kapitalgewinne (der Teil, der in höhere Klammern reicht) wird durch den Rest des Arbeitsblatts gefiltert, das die gleiche Logik für die anderen Schwellenwerte durchführt (d. h., Ihre Kapitalgewinne werden zu den verschiedenen Sätzen geringfügig besteuert).
6. Schließlich befindet sich die zweite entscheidende Zeile ganz unten in Zeile 24, wo Sie “die Steuer auf den Betrag in Zeile 7 berechnen”, d.h. Sie berechnen die Steuer auf Ihr zu versteuerndes normales Einkommen unter Verwendung der normalen Einkommensstufen. Das bedeutet, dass die Steuer auf Ihr normales Einkommen, unter Verwendung der normalen Steuerklassen, völlig getrennt von den Kapitalgewinnen berechnet wird. Somit können die Kapitalerträge die Steuerklassenstruktur Ihres normalen Einkommens nicht verändern.

(Abschließend: Wir kennen jetzt Mitt Romneys Geheimnis.)

Die Antwort auf diese Frage erfordert einen Blick auf die Mathematik des Qualified Dividends and Capital Gains Worksheet (QDCGW).

• Beginnen Sie mit dem Taxable Income, das die Zahl ist, die in Zeile 43 des Formulars 1040 erscheint. Dies ist die Zahl, die in Zeile 43 des Formulars 1040 erscheint, nachdem das bereinigte Bruttoeinkommen um den Standardabzug bzw. die Einzelpostenabzüge sowie die geltend gemachten Freibeträge reduziert wurde.

• Ziehen Sie dann die qualifizierten Dividenden und die langfristigen Netto-Kapitalgewinne (reduziert um die kurzfristigen Netto-Kapitalverluste, falls vorhanden) ab, um den Teil des steuerpflichtigen Einkommens zu erhalten, der nicht aus Kapitalgewinnen besteht.

• Da $64K kleiner ist als $72.5K (nicht $73.8K wie vom OP angegeben) und dies eine MFJ-Rückgabe ist, werden $72.5K - $64K = $8.5K der langfristigen Kapitalgewinne mit 0% besteuert. Die restlichen $1,5K werden mit 15% besteuert, was $225 als fällige Steuer für diesen Teil ergibt.

• Die 64K des steuerpflichtigen Einkommens ohne Kapitalgewinne haben eine Steuer von $8711, wenn ich die Steuertabellen richtig lese, und so ist die fällige Gesamtsteuer $8711+225 = $8936. Das ist so, wie es sein sollte; das Nicht-Gewinn-Einkommen von $64K wurde mit der darauf fälligen Steuer veranlagt, $8,5K der Cap-Gewinne wurden mit 0% besteuert und $1,5K mit 15%.

Es gibt noch weitere Komplikationen bei der QDCGW für Gutverdiener, die den 20%igen Kapitalgewinnsatz anziehen, aber die sind hier nicht relevant.