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Wie man Aktien in einer doppelten Buchführung bilanziert

Ich verwende ein System der doppelten Buchführung.

Derzeit werden nur tatsächliche Journale (Einkäufe, Verkäufe, Gutschriften, Schecks, Einzahlungen, Überweisungen usw.) im System erfasst. Berichte wie die Summenbilanz und die Bilanz berechnen die Eröffnungssalden, den Gewinnvortrag und den Jahresüberschuss, indem sie die entsprechenden Journalsätze addieren.

Ich habe jetzt einen neuen Wunsch, gekaufte Aktien zu verbuchen. Das Nachverfolgen von Aktienkäufen in einem System der doppelten Buchführung übersteigt meine Kenntnisse, und ich würde mich über einen Ratschlag freuen.

Ich habe ein Konto angelegt, das mit meinem Konto bei einem Aktienmakler übereinstimmt. Wenn ich dem Broker Geld zahle, mache ich eine Überweisung von meinem Bankkonto auf das Konto des Brokers, wodurch ein Barguthaben beim Broker entsteht.

Wenn der Makler in meinem Namen Aktien kauft, erstelle ich ein Journal, das die Aktienkosten plus die Gebühren vom Maklerkonto abhebt. Ich nehme an, dass die andere Seite dieses Journals ein Aufwandskonto für die Gebühr und ein spezielles Konto für die einzelne Aktie sein würde - ist das richtig? Ich erfasse auch (in einem verknüpften Datensatz) die Menge der gekauften Aktien und den Kaufpreis. Sollte dieses Sonderkonto in der Bilanz erscheinen? Wenn ja, unter welcher Rubrik?

Wenn der Makler in meinem Namen Aktien verkauft, gibt es ebenfalls ein Journal, das den Verkaufswert zurück auf das Maklerkonto schreibt und alle Gebühren in die Kosten einträgt. Vermutlich würde er auch die Menge und den Verkaufspreis vom Sonderkonto abziehen. Und die verkaufte Menge und der Verkaufspreis würden in dem verknüpften Datensatz aufgezeichnet werden.

An dieser Stelle komme ich jedoch nicht weiter. Wie ermittle ich aus diesen Informationen die Gewinne/Verluste und wo erscheinen sie in der Bilanz und der Eröffnungsbilanz?

Ergänzende Frage: Was bedeutet “Cost Basis” bei der Darstellung des Portfoliowertes, und wie wird er berechnet? Insbesondere, wenn es viele Kauf- und Verkaufstransaktionen für die betreffende Aktie gibt.
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Antworten (1)

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2015-04-28 12:48:39 +0000

Ich werde das beantworten, weil:

  • es geht nicht um Buchhaltung, sondern um Portfolio-Tracking.

  • Sie sind ein Einzelunternehmer.

  • die Buchhaltung spiegelt nur den Dollarwert der Bestände wider. Das heißt, wenn Sie sich die Bilanz von McDonalds ansehen, werden Sie nicht sehen, wie viele Tüten Pommes frites noch im Lager sind, sondern nur den Gesamtwert auf Kostenbasis.

Ihre Forderung, die Anzahl der gekauften Aktien zu notieren, ist nicht Teil des Systems der doppelten Buchführung.

Wenn Sie $10000 von der Bank zum Makler überweisen, würden die Einträge lauten: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 10000
    Current Asset: Bank 10000

Der Name der Bank und der Name des Brokers werden nicht in der Bilanz erscheinen.

Wenn Sie 50 Aktien zu $40 pro Aktie kaufen, interessiert sich das Buchhaltungssystem nicht für die Anzahl der Aktien oder den Preis. Alles, was es interessiert, sind die Gesamtkosten von $2000 und die Provision von $10.

Sie haben zwei Möglichkeiten, entweder $10 auf ein Aufwandskonto zu buchen oder sie in die Gesamtkosten einzubeziehen (so dass sie $2010 betragen).

Die Einträge für die zweite Methode würden lauten: 

DR CR
Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Current Asset: Investments: Cash 2010

Nun würde Ihre Bilanz wie folgt aussehen: 

Subtotal Total
Investments 10000
    Cash 7990
    Holdings 2010

Was passiert, wenn der Kurs morgen von $40 pro Aktie auf $50 pro Aktie steigt? Tun Sie nichts. Ihre Bilanz wird die Kosten von $2010 ausweisen, bis die Aktien verkauft werden oder der Abrechnungszeitraum endet. Sie wird nicht den Marktwert von $2500 ausweisen.

Stattdessen würde der Portfolio Tracker $2500 anzeigen. Der einfachste Tracker ist https://www.google.com/finance/portfolio .

Später, wenn Sie die Aktien schließlich zu $50 pro Aktie mit $10 Provision verkaufen: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 2490
    Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Income: Profit on Disposal 480

Wiederum wird die Anzahl der Aktien nirgendwo im Buchhaltungssystem angezeigt. Nur der Gesamterlös aus dem Verkauf ist wichtig.
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