Warum nutzt nicht jedes Unternehmen und jede Privatperson Steueroasen, um weniger Steuern zu zahlen?

Ihr “durchschnittliches Unternehmen und Steuerzahler” würde in der Regel kein signifikantes Offshore-/Auslandseinkommen haben. In den USA, zum Beispiel, selbst wenn Sie Ihren Arbeitgeber alle Ihre Gehälter auf ein Konto bei einer ausländischen Bank einzahlen lassen, würden sie es immer noch an die IRS als Einkommen melden.

Das Entfernen des Geldes aus Ihrem Heimatland ist nicht das, was es aus der Besteuerung herausholt, es ist, dass das Geld nie in Ihrem Heimatland war.

Steuerfreie Anleihen

Es gibt steuerfreie Anleihen in den Vereinigten Staaten. Sie sind für Dinge wie öffentlichen Wohnungsbau und andere städtische Projekte. Sie sind für jeden steuerfrei, aber nur reiche Leute kaufen sie. Warum?

Das Problem ist, dass die Steuerfreiheit der Anleihe in der Rendite enthalten ist. Anstatt also eine Rendite von z.B. 5% zu erzielen, wird angenommen, dass der Besitzer 20% Rabatt erhält, weil er keine Steuern zahlt. Das Ergebnis ist, dass sie nur eine Rendite von 4% bringen, aber genauso riskant sind wie eine Investition mit 5% Rendite. Das Ergebnis ist, dass nur reiche Leute in steuerfreie Anleihen investieren. “Reich” wird hier so definiert, dass es sich um Menschen handelt, die eine 20%ige Steuer auf langfristige Investitionserträge zahlen.

Itemized deductions

Oder nehmen Sie den State and Local Tax (SALT) Abzug, der kürzlich in den Nachrichten war. Auch dieser Abzug ist technisch gesehen für jeden zugänglich. Aber es gibt auch einen Standardabzug, der für alle gilt. Für eine typische Familie betragen die staatlichen und lokalen Steuern vielleicht 5% des Einkommens. Für eine Familie, die 100.000 Dollar im Jahr verdient, sind das also 5.000 Dollar. Dieselbe Familie kann einen Standardabzug von etwa 13.000 Dollar nehmen, anstatt eine Einzelaufstellung vorzunehmen. Warum sollten sie also den kleineren Abzug nehmen?

In der Praxis gibt es zwei Gruppen, die den SALT-Abzug in Anspruch nehmen. Leute, die reich genug sind, um mehr als 13.000 Dollar an staatlichen und lokalen Steuern zu zahlen, und Leute, die auch den Hypothekenzinsabzug in Anspruch nehmen. Es hilft also einer Menge Leute, die ziemlich reich sind. Und es hilft ein paar Leuten aus der Mittelschicht ein wenig.

Aber wenn Sie zur unteren Mittelschicht gehören und eine Hypothek von $30k auf ein kleines Haus haben und 4% Zinsen zahlen, dann sind das nur $1200 pro Jahr. Rechnet man die Grundsteuer von $3000 und SALT von $2,8k hinzu, sind das nur $7k. Selbst wenn die Person $3k für wohltätige Zwecke spendet, ist der Abzug von $13k viel besser und erfordert weniger Papierkram.

Vergleichen Sie das mit jemandem, der eine Hypothek von $500k zu 3,6% Zinsen hat. Das sind $18k allein an Zinsen. Fügen Sie SALT in Höhe von $7k und Grundsteuern in Höhe von $50k hinzu, und Sie haben $75k an Einzelabzügen, viel besser als $13k. Jetzt ist eine Spende von 7.000 Dollar an eine wohltätige Organisation vollständig absetzbar. Und selbst nachdem der Hypothekenzinsabzug wegfällt, bleiben die anderen 64.000 Dollar übrig.

Und doch gilt das gleiche Gesetz, das diese Personen und Unternehmen nutzen, um ihre Steuern zu senken, für jeden Bürger und jedes Unternehmen des Landes. Im Prinzip könnte also jeder Einzelne und jedes Unternehmen diese Methoden nutzen. Natürlich tun sie das nicht. Warum?

Irrtum Nummer 1. Wie kommen Sie zu dem Schluss, dass sie es nicht tun? Weil die NY Times keine Zeit damit verbracht hat, einen Bericht über Ihren Klempner zu schreiben?

Die Panama Papers und die Paradise Papers enthalten die Akten von lediglich drei Firmen, die in dieser großen Industrie helfen. Dies ist eine Geschichte über schlechte IT-Politik von drei Unternehmen.

Ein möglicher Grund könnte der Preis sein, der für das Einrichten und Warten dieser Dienste verlangt wird.

Dies ist eine erhebliche Abschreckung.

Die Kosten für die Gründung von Offshore-Unternehmen werden durch die teuren Anwälte, registrierten Vertreter und inkompetenten Regierungsvertreter in diesen winzigen Jurisdiktionen aufrechterhalten. (Für was es wert ist, sogar die meisten Vereinigten Staaten sind ziemlich inkompetent bei diesen administrativen Prozessen. Wirklich nur ein paar Finanzzentren und ein paar Ausnahmen haben das alles gestrafft.)

Das sind in erster Linie Größenprobleme.

Die Inkompetenz der öffentlichen Sektoren verschiedener Nationen/Staaten lässt Sie erkennen, was Sie alles für selbstverständlich halten.

Die Hauptbotschaft, die aus den Panama Papers, Paradise Papers und dergleichen hervorgeht, ist, dass es die Reichen, Mächtigen und Berühmten sind, die Steuerparadiese nutzen und davon profitieren.

Aber nicht ausschließlich für Steuerzwecke.

Die Zeitungen und sogar die Organisation, die diese Informationen durchsickern lässt, fahren Klicks zu einer leichtgläubigen und beeinflussbaren Öffentlichkeit. Ich habe mit ICIJ gesprochen (die die Panama/Paradise Papers veröffentlichen und die Diskussion darüber vorantreiben), sie glauben wirklich an ihren “Steuer-Enthüllungs”-Winkel, aber es fehlt ihnen jede Überlegung, wie Geschäfte funktionieren.

‘Steuerparadies’. Dies sind souveräne Nationen mit einem ordentlichen Verfahren mit demokratisch gewählten Gesetzgebern, die sich ihr Budget angeschaut und erkannt haben, dass sie ihre Regierung nicht über passive Steuern finanzieren müssen. Ihre Regierungen bieten Waren und Dienstleistungen an, die von den Menschen nachgefragt werden, und das verschafft ihren Regierungen genügend Einnahmen.

Viele dieser Jurisdiktionen haben ein gut entwickeltes Gesellschaftsrecht für sich schnell entwickelnde Geschäftsmodelle.

Die Segregated Portfolio Company auf den Britischen Jungferninseln ist zum Beispiel besser definiert und wird durch eine klarere Rechtsprechung unterstützt und ist eine nützlichere Entität als eine Series LLC in den wenigen Vereinigten Staaten, die sie unterstützen.

Es gibt mindestens ein Dutzend Gründe, warum jemand eine “Steueroase” nutzen würde, wobei nur einer davon “Steuer” ist.